Udbytteskat | Lær mere om begrebet her

I en verden, hvor økonomi og finanser styrer mange af vores daglige beslutninger, kan skattesystemet virke som en kompleks labyrint, der er nem at fare vild i. En af de skatter, der ofte skaber forvirring, er udbytteskat.

For mange investorer er udbytte en vigtig del af afkastet fra deres investeringer, og forståelse af udbytteskat er derfor essentielt for at maksimere det økonomiske udbytte af sine investeringer.

I dette blogindlæg vil vi dykke ned i, hvad udbytteskat egentlig er, hvordan den fungerer, og hvorfor det er så vigtigt at have styr på denne del af skattesystemet.

Hvad er udbytteskat?

Udbytteskat er en skat, man skal betale, hvis man modtager udbytte fra aktier eller andre værdipapirer. Udbytte er den del af et selskabs overskud, som selskabet vælger at distribuere til sine aktionærer. Der udbetales udbytte proportionelt med den ejerandel, den enkelte aktionær har i selskabet.

Det kan foregå på to forskellige måder: enten ved ordinært eller ekstraordinært udbytte. Ordinært udbytte dækker over det årlige udbytte, som virksomheden fastlægger på generalforsamlingen. Ekstraordinært udbytte er derimod i forbindelse med andre tidspunkter end det ordinære udbytte, for eksempel hvis virksomheden afholder en ekstraordinær generalforsamling.

Når en person modtager udbytte fra sine investeringer, bliver dette beløb i mange lande betragtet som en form for indkomst, og det er derfor skattepligtigt.

Hvorfor er det vigtigt at vide noget om?

Udbytteskat kan umiddelbart lyde som et nicheområde inden for skat og økonomi, og det er heller ikke sikkert, at det har betydning for dig, hvis du ikke har investeret i aktier. Men for mange, der handler med aktier, kan udbytteskat have stor indflydelse på investeringsstrategi og finansiel planlægning.

Overvej dette eksempel: Hvis du er aktionær i et selskab, der udbetaler udbytte, kan mængden af skat, du betaler på det udbytte, påvirke dit samlede afkast. For mange investorer er det altså vigtigt at have styr på, hvordan udbytteskat fungerer, fordi det påvirker deres økonomi.

Hvis du har brug for at vide mere om skat i Danmark, kan du læse vores guide til skatteregler.

Hvornår betaler man udbytteskat?

Udbytteskat skal betales, når du får udbetalt udbytte fra det selskab, du er aktionær i. Udbytteskatten fratrækkes automatisk fra udbyttet, før det lander hos aktionærerne. Det kan sammenlignes med, hvordan der fratrækkes skat fra medarbejdernes løn, inden arbejdsgiveren overfører lønnen.

Det er de selskaber eller foreninger, der udlodder udbytte, der skal stå for at angive relevante oplysninger i TastSelv Erhverv. Det indebærer oplysninger om udbyttemodtagere, udloddet udbytte og evt. indeholdt udbytteskat.

Hvad betaler man i udbytteskat?

Udbytteskattens størrelse varierer afhængigt af udbyttets størrelse, og hvor i verden selskabet man modtager udbytte fra, er placeret. For udbytte, der stammer fra danske virksomheder, gælder følgende udbytteskatteprocent (2023):

Hvis du vil blive klogere på, hvor meget der skal betales i udbytteskat af virksomheden og ejerne selv, kan du anvende denne udbytteskatberegner. Vær opmærksom på, at beregneren tager udgangspunkt i, at udbyttet fra virksomheden bliver udbetalt direkte til ejerne som personer og dermed ikke andre virksomheder.

Særlige regler hvis du er gift

Hvis du er gift, kommer der nogle særlige betingelser i spil, når det handler om udbytteskat. Især når man ser på beløbsgrænserne for aktieindkomst. For gifte par er beløbsgrænsen for aktieindkomst nemlig fordoblet sammenlignet med den enkelte investor. Det betyder, at parret tilsammen skal betale 27 % af de første 117.800 kr. af den samlede aktieindkomst. Ved beløb derover vil satsen være 42 %.

Man skal dog være opmærksom på, at man kun kan udnytte ægtefællens fradrag, såfremt ægtefællen ikke har udnyttet sit eget fradrag endnu. Det betyder, at din ægtefælle ikke må have en aktieindkomst i det pågældende år.

Hvis man er strategisk, kan det have betydelig indflydelse på parrets samlede aktieindkomst, hvis man forstår de særlige regler omkring udbytteskat, når man er gift.

Særlige regler hvis du bor i udlandet

I Danmark har vi en dobbeltbeskatningsaftale med flere lande, herunder USA og Tyskland. Det betyder, at visse udenlandske aktionærer i danske selskaber ikke skal betale udbytteskat i Danmark.

Der er en standardoverenskomst, som betyder, at det land, hvor et selskabs aktier er udstedt, har ret til at tage 15 % af det udbytte, som selskabet udbetaler til aktionæren. Nogle lande tager dog mere end disse 15 %, og hvis de gør det, er det muligt at ansøge om refusion af det overskydende beløb fra det pågældende lands skattemyndigheder.

I Danmark er udbytteskatten som udgangspunkt på 27 %, hvilket er mere end de 15 % i standardaftalen. Det betyder, at du som udenlandsk aktionær kan søge om at få de ekstra 12 % af udbyttet tilbagebetalt til dig.

Lempelsen af udenlandsk udbytteskat er som udgangspunkt en vigtig faktor, der bidrager til at gøre Danmark til en attraktiv destination for udenlandske investorer. Denne dobbeltbeskatningsaftale er et eksempel på, hvordan internationalt samarbejde kan fremme investeringer og styrke økonomien.

Lovgivningen fungerer som incitament for de udenlandske aktionærer til at investere i danske selskaber ved at fjerne den økonomiske byrde, der tidligere var forbundet med at betale udbytteskat i Danmark.

Start din ansøgning om refusion i god tid

Det er muligt at ansøge om refusion af udbytteskat i Danmark, hvis den skat der er blevet indeholdt i udbyttet, overstiger den endelige skatteforpligtelse i henhold til en dobbeltbeskatningsoverenskomst eller de gældende danske skatteregler. Det kræver, at du er skattepligtig i et andet land, eller at du ikke er skattepligtig i Danmark, for at du er berettiget til at søge om refusion af udbytteskat i Danmark.

Grundet mistanke om skattesvindel har det siden 2015 ikke været muligt at få udbetaling af refusion af udbytteskat. Skatteskandalen omhandlede udenlandske aktionærer, der snød den danske statskasse for 12,7 milliarder kroner.

Samlet set er refusion af udbytteskat en kompleks proces, der kræver grundig forståelse af de gældende regler i både det pågældende land, hvor udbyttet stammer fra, og i det land, aktionæren bor i. Du kan blive klogere på ansøgningsprocessen på Skattestyrelsens hjemmeside. Du skal være forberedt på, at det er en langsommelig proces, der stiller store dokumentationskrav som følge af den historiske skandale om udbytteskat.